Налогообложение майнинга России с 2025 года: Как сдать декларацию и нюансы

* Статья написана при содействии юридической компании GMT Legal
Связаться с юристами можно здесь - https://t.me/gmt_legal
TG канал - https://t.me/gmtlegal

Россия контролирует 12% рынка индустрии, это значит, что в кошельках наших бизнес-компаний и частных инвесторов хранится криптовалюты примерно на 300 миллиардов долларов (и это по нынешнему довольно низкому курсу). Раньше налогообложению подлежали только операции по обмену криптовалюты на фиат, но в 2025 году налог на майнинг в России должны платить организации и частные майнеры.

В некоторых регионах добыча цифровых монет вообще запрещена или возможна только в летний период (постановление Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869). Компании в других регионах, практикующие майнинг, должны будут платить налог на прибыль, а для частных лиц и ИП вводится НДФЛ.

Неважно — резидент вы или нерезидент, все равно майнинг, осуществляемый на территории РФ, облагается налогом в РФ, и за уклонение от его уплаты могут привлечь к уголовной ответственности (статья 199 УК РФ). Неумышленные нарушения или ошибки при подаче декларации повлекут за собой штрафы. Какой налог на майнинг в России и как подать декларацию, мы вам сейчас расскажем.

Является ли майнинг налогооблагаемым доходом?

Первого января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 418-ФЗ от 29.11.2024, согласно которому цифровая валюта блокчейн-стартапов признана налогооблагаемым имуществом. Само понятие майнинга в этом законе не раскрывается, но о нем можно узнать из п. 3.1 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ. В нем сказано, что майнинг — это математические вычисления с помощью технических и программно-аппаратных средств, результаты которых вносятся в информационную систему. В результате этих вычислений чеканится криптовалюта, и владелец оборудования получает вознаграждение.

Нужно ли платить налог за майнинг?

Да, теперь майнинг облагается налогом. Еще в прошлом году майнеров обязали стать на учет, а закон № 418-ФЗ стал основой для формирования налоговой базы и регулирования любых операций с виртуальными монетами и токенами. Майнинг криптовалюты не облагается НДС. Домашние майнеры и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере криптодобычи, должны будут декларировать полученную прибыль и платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Организации, занимающиеся майнингом в промышленных масштабах, должны платить налог на прибыль.

Ставка налога на майнинг

Ставка налога на майнинг для частных лиц и ИП зависит от размера доходов и может составлять от 13 до 22%. Домашние майнеры, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, могут добывать криптовалюту в пределах установленных лимитов на электроэнергию. Они также обязаны платить НДФЛ.

Организации платят налог на прибыль. Следует иметь в виду, что криптовалюты волатильны, и нужно иметь четкое понятие, по какому курсу производить расчет. Налоги на майнинг рассчитываются по курсу на момент возникновения права распоряжения криптовалютой. Например, такой момент может наступать или в момент зачисления криптовалюты на адрес кошелька майнера, или в случае майнинга через майнинг-пул в момент зачисления криптовалюты на адрес майнинг-пула (при условии что достигнут минимальный объем криптовалюты для вывода из пула).

Крупные майнеры могут получать выплаты ежедневно, но при небольшой мощности интервалы между выплатами вознаграждений за майнинг будут намного длиннее. В любом случае, все транзакции фиксируются в блокчейне, и установить точный курс на момент выплаты не составит большого труда.

Достаточно посмотреть исторические данные с ведущих торговых площадок. Вы узнаете, сколько стоила добываемая монета на момент, когда транзакция с пула пришла на адрес вашего криптокошелька, и сможете понять, как платить налог с майнинга за определенный период. Примерный список бирж, данными с которых вы можете воспользоваться размещен на сайте реестра майнеров.

Резиденты платят налог с фактической прибыли. Допустим, вы заработали пять миллионов, но запуск и эксплуатация фермы обошлись в два миллиона, значит, будете платить налог с остатка, то есть с трех миллионов. Принимаются во внимание все документально подтвержденные расходы, в том числе стоимость оборудования исходя из правил амортизации, плата за аренду помещений и потребляемую электроэнергию, а также зарплаты сотрудников, участвующих в осуществлении майнинга.

Облачный майнинг является одним из типов деятельности по заработку криптовалюты. Разница только в том, что организация или частное лицо арендуют мощности или производимый ими хешрейт, а не покупают и настраивают оборудование самостоятельно. Сумма документально подтвержденных расходов будет другой. Но, в любом случае, частные лица, участники облачного майнинга, получают криптовалюту и должны платить НДФЛ, а организации — налог на прибыль.

Как рассчитывается налог на майнинг?

Как мы уже говорили, майнинг облагается налогом на прибыль. Для частных и самозанятых налоговая ставка зависит от суммы заработка и может составлять от 13% до 22%. Подробная информация доступна в таблице.

Бизнес-компании, которые являются резидентами РФ, платят налог в размере 25% с полученной прибыли. При расчете ставки налога принимаются во внимание все косвенные расходы.

В других странах налоги еще выше. Например, в США майнеры платят 37%, а в Германии 45%.

Источник информации: www.garant.ru/article/1778051

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере добычи криптовалют, не могут платить по упрощенным схемам. Использование ЕСХН, УСН, АУСН и НПД для них полностью запрещено. Запрет использования АУСН и НПД применяется также и для лиц, занимающихся торговлей криптовалютой (поправки в п. 6 ст. 346.2, п. 3 ст. 346.12, ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Чтобы сохранить право на АУСН и НПД, нужно полностью отказаться от любых торговых операций с блокчейн-валютами.

Как платить налог с майнинга: пошаговая инструкция

Постановка на учет в налоговую для частных майнеров, потребление оборудования которых не превышает 6000 кВт в месяц, не обязательна, о них и так обязаны сообщить организаторы пулов или владельцы дата-центров, предоставляющие услуги добычи криптовалюты в облаке. Однако все владельцы крупных майнинг-ферм обязаны зарегистрироваться в специальном реестре ФНС и заключить договоры с поставщиками электроэнергии. Если ваше оборудование потребляет свыше 6000 кВт в месяц, вы должны зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, занимающийся добычей цифровых активов.

Майнер ИП должен установить отдельный прибор учета потребляемой электроэнергии и подготовить документы на ваше оборудование для майнинга. Необходимо также создать электронную таблицу ежедневного учета получаемых выплат, расхода электроэнергии и технического состояния вашей фермы. Вы должны сохранять все данные о транзакциях цифровой валюты с майнинг-пулов, используемых вами криптокошельках и операциях по обмену криптовалюты на рубли и другие фиатные активы.

Майнер должен самостоятельно зарегистрироваться как налогоплательщик и подавать декларацию 3-НДФЛ. Если вы не знаете, как ИП оплатить налог на майнинг, образец можно скачать на портале «Госуслуги». Можно также подать декларацию офлайн, обратившись в ближайшее отделение налоговой инспекции. Имейте в виду, что подать декларацию за прошлый год нужно не позднее 30 апреля текущего года.

Все предварительные расчеты делаете вы сами. Нужно рассчитать фиатный эквивалент вознаграждения за майнинг на момент получения транзакции с пула, вывести общую сумму прибыли и указать документально подтвержденные расходы. Курс криптовалюты рассчитывается на основании данных с крупной иностранной биржи с торговым оборотом не менее ста миллиардов рублей в фиатном эквиваленте. На основании полученного вами результата нужно уплатить НДФЛ по ставке, указанной в таблице.

Обмен криптовалюты на фиатные деньги также облагается налогом. Если общий доход за год меньше пяти миллионов, вы платите 13%, с более крупных сумм дохода вы платите 15% от сделки. Законодатель разрешает уменьшить этот налог на сумму, с которой был уплачен НДФЛ за майнинг.

Приведем пример. Допустим, вы добываете биткоин, и на момент получения выплат 0,1 BTC стоил 700 000 рублей, и с этой суммы вы заплатили налог за майнинг. Со временем биткоин подорожал, и вы продали 0,1 BTC за 1 500 000 рублей. В таком случае вы должны заплатить НДФЛ с прибыли, которая составляет 800 000 рублей, по ставке 13%, итого 104 000 рублей.

Для оплаты налогов онлайн вы должны:

• Войти в «Личный кабинет налогоплательщика»,
• Выбрать «Пополнить ЕНС»,
• Ввести данные банковской карты,
• Осуществить Единый налоговый платеж.

Данные для получения доступа в «Личный кабинет физического лица» вам могут предоставить в ближайшем офисе налоговой инспекции при наличии паспорта. Войти в «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица» можно только с помощью квалифицированной электронной подписи. Получить ее можно в любом Удостоверяющем центре ФНС России.

Можно оплатить налоги через банк с помощью УИН, штрихкода, QR-кода или по бумажной квитанции, а также через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого используется номер уникального идентификатора начислений (УИН), из 20—25 цифр. Вы можете найти его в налоговом уведомлении или квитанции на уплату НДФЛ. Вся документация по получаемым выплатам и криптовалютным кошелькам должна храниться как минимум в течение трех лет после подачи декларации. Потеря данных может повлечь за собой штрафные санкции.

Как ИП оплатить налог на майнинг: образец декларации

Как уже было сказано, майнеры ИП подают декларацию 3-НДФЛ. В 2025 году этот формат перетерпел некоторые изменения. Добавлены строки для внесения:

• Номера записи в едином регистре населения (ЕРН).
• Налогового вычета в связи с получением высшего образования подателя декларации или его ближайших родственников.
• Вычета на долгосрочные сбережения, накопительную пенсию, пособия, полученные в упрощенном порядке.
• Вычета в виде стоимости имущества, приобретенного у иностранной компании.

Сделаны корректировки в строке 090 в отношении нуждающихся студентов. Из Приложения № 7 убрали поля 031 (код номера объекта), 060 (дата регистрации собственности на земельный участок), 070 (доля в собственности).

В принципе, майнеров они не касаются. Гораздо важнее, что форма 3-НДФЛ образца 2025 года включает расширенный список операций, требующих предоставления расчета расходов, в том числе и по операциям с криптовалютой.

Вы должны будете самостоятельно рассчитать сумму доходов на основании курса криптовалюты на биржах на момент ее получения (код дохода 13) и указать сумму расходов для предоставления налогового вычета (код 903). Необходимо прикрепить скан-копии чеков на оплату электроэнергии и другие расходы, связанные с майнингом криптовалюты. После этого будет автоматически рассчитана ставка налога на майнинг, и вам предложат просмотреть сформированные сумму НДФЛ к уплате и декларацию 3-НДФЛ. После этого нужно указать пароль для получения доступа к сертификату электронной подписи, а затем нажать кнопку «Отправить» для загрузки файла декларации на сайт ИФНС.

Вам должно прийти сообщение, что налоговая получила отправленный вами файл декларации 3-НДФЛ. Информация о ходе проверки и ее результатах доступна в личном кабинете налогоплательщика. Заплатить налог нужно до 15 июня текущего года. Что будет, если вы решите не подавать декларацию или попытаться искусственно снизить сумму дохода, мы вам сейчас расскажем.

Возможные штрафы и последствия неуплаты налогов

Добывать криптовалюту нелегально или скрывать часть доходов категорически не рекомендуется. Вы можете попасть под уголовное преследование. Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны ежеквартально сообщать в налоговую обо всех лицах, которые пользуются их услугами. За нарушение им грозит штраф 40 тысяч рублей.

Вычислить майнера не так-то сложно, достаточно проверить счета на электроэнергию. К вам нагрянут с проверкой, и для начала за неподачу декларации вам будет начислена недоимка в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%). Вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог с процентами.

Если нечаянно допустите ошибку при подаче декларации и тем самым занизите ваши доходы, то вам назначат штраф в размере 20% от налоговой ставки. Умышленное сокрытие части доходов карается штрафом в размере 40% от налоговой ставки.

Если же окажется, что за последние три года вы уже должны государству от 2,7 до 13,5 миллиона рублей неуплаченных налогов, то вы можете отправиться в тюрьму на год. Неуплата более крупной суммы карается тюремным заключением на срок до трех лет.

Напоследок выложим некоторые ссылки для получения дополнительной информации. В первую очередь стоит посетить сайт ФНС. Там вы можете напрямую ознакомиться с информацией, касающейся обязанностей владельцев криптоферм и операторов майнинговой инфраструктуры.

Декларация с правилами заполнения доступна на cdb.kz

В сети есть много других сайтов, публикующих контент на данную тему.

И главное, уважаемые майнеры, не пытайтесь играть в игры с ФНС. Если вы вдруг засомневаетесь, нужно ли платить налог за майнинг, то рано или поздно получите штраф, а то и попадете в тюрьму. Тогда вы горько пожалеете, но будет поздно. Никакие деньги не вернут потерянное здоровье, да и заниматься после этого майнингом вы уже не сможете.

Возможно, кто-то скучает по прошлым золотым денькам, когда майнеры могли работать безо всяких налогов, но увы, они уже в прошлом. Легальный майнинг имеет свои преимущества, ведь теперь все честные криптостаратели находятся под защитой государства. В конце концов, майнеры такие же предприниматели, как и владельцы небольших производств или магазинов, и должны платить налоги, как все остальные. Ну, а если вы считаете, что в таких условиях добывать криптовалюту нецелесообразно, поищите другое занятие.

Подписывайтесь на наш Telegram и читайте комментарии, там иногда умные люди пишут умные вещи.

Похожие материалы:

• В 10 российских регионах запретили добывать криптовалюту
• Скрытый майнинг: как проверить компьютер и удалить его
• Как майнить криптовалюту на домашнем компьютере
• Как прошить асик, лучшие прошивки для увеличения мощности
• Обзор AML сервиса КоинКит
• Обзор T-Rex 0.26.8 miner: руководство, файлы конфигураций